中華網(wǎng)財(cái)經(jīng)9月2日訊 中華網(wǎng)財(cái)經(jīng)了解到，9月1日甬矽電子（寧波）股份有限公司(下稱“甬矽電子”)回復(fù)科創(chuàng)板首輪審核問詢。

證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站9月1日刊登的《關(guān)于甬矽電子（寧波）股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市之申請(qǐng)文件審核問詢函的回復(fù)》披露了主要問詢問題。在科創(chuàng)板問詢中，上交所主要關(guān)注主要產(chǎn)品、主要客戶、實(shí)際控制人、對(duì)賭條款、信息披露、勞務(wù)外包、募投項(xiàng)目等共計(jì)15個(gè)問題。

根據(jù)重大銷售合同，每月20日或25日為結(jié)賬日、分別按照出庫(kù)和入庫(kù)結(jié)算；部分銷售合同直接約定發(fā)行人代管的成品經(jīng)測(cè)試合格后成品一經(jīng)入庫(kù)則其所有權(quán)隨之轉(zhuǎn)移；北京燕東微電子有限公司、晶晨股份、恒玄科技、翱捷科技和中科藍(lán)訊等公司以補(bǔ)充協(xié)議的方式對(duì)代管安排進(jìn)行了約定，其中北京燕東微電子有限公司、晶晨股份、恒玄科技和中科藍(lán)訊補(bǔ)充協(xié)議的簽署日期分別為2020年12月、2020年11月、2019年2月、和2020年1月，翱捷科技的補(bǔ)充協(xié)議無(wú)簽署日期；

關(guān)于收入確認(rèn)政策，下半年收入集中度占比較高的原因，上交所要求說(shuō)明各年最后一個(gè)月和結(jié)賬日后入庫(kù)確認(rèn)收入的具體情況，是否存在集中入庫(kù)和倒簽補(bǔ)充協(xié)議的情形；

甬矽電子回復(fù)，報(bào)告期各期公司收入集中于下半年，主要系產(chǎn)能持續(xù)擴(kuò)張帶動(dòng)收入不斷增長(zhǎng)以及受芯片及終端產(chǎn)品生產(chǎn)周期的季節(jié)性影響所致。報(bào)告期內(nèi)，公司產(chǎn)能、產(chǎn)量及銷量一直處于持續(xù)擴(kuò)張狀態(tài)，除2020年上半年度外，每半年度的銷售收入均呈增加趨勢(shì)。受2020年初新冠疫情爆發(fā)影響，2020年上半年收入較2019年度下半年有所下降。2020年下半年，隨著新冠疫情好轉(zhuǎn)及下游需求回暖，發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入快速增長(zhǎng)。發(fā)行人產(chǎn)能的逐步釋放導(dǎo)致當(dāng)年下半年的營(yíng)業(yè)收入會(huì)高于上半年。

發(fā)行人與恒玄科技簽署的補(bǔ)充協(xié)議簽署日期存在錯(cuò)誤，與翱捷科技簽署的補(bǔ)充協(xié)議未簽署日期，存在一定瑕疵。2021年1月，雙方完成合同用印后恒玄科技將未簽署日期的補(bǔ)充協(xié)議寄給發(fā)行人，相關(guān)人員根據(jù)合同管理規(guī)定對(duì)相關(guān)合同進(jìn)行歸檔時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)協(xié)議未簽署日期，誤將主協(xié)議簽署時(shí)間作為補(bǔ)充協(xié)議簽署時(shí)間進(jìn)行了簽署。

發(fā)行人與翱捷科技簽訂的《補(bǔ)充協(xié)議》未簽署日期，根據(jù)翱捷科技出具的確認(rèn)函，相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議的簽署時(shí)間為2021年1月4日，并同時(shí)確認(rèn)：“自雙方合作之日起，即以補(bǔ)充協(xié)議約定方式對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行入庫(kù)結(jié)算，且雙方對(duì)此均無(wú)異議；2021年1月簽署的補(bǔ)充協(xié)議系以書面形式對(duì)實(shí)際結(jié)算方式予以進(jìn)一步明確，以免糾紛。補(bǔ)充協(xié)議未落款時(shí)間不影響補(bǔ)充協(xié)議及原合同的效力。補(bǔ)充協(xié)議對(duì)原合同的修訂，應(yīng)視為雙方在原合同的有效期內(nèi)均應(yīng)按補(bǔ)充協(xié)議的約定履行合同義務(wù)。自雙方合作之日起，雙方對(duì)產(chǎn)品結(jié)算方式及合同條款的理解不存在分歧，雙方合作以來(lái)從未就產(chǎn)品結(jié)算產(chǎn)生糾紛。”

發(fā)行人相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議的簽署系對(duì)原簽署的主協(xié)議相關(guān)條款的細(xì)化和明確，補(bǔ)充協(xié)議的簽署未實(shí)質(zhì)變更主協(xié)議的相關(guān)約定，發(fā)行人與北京燕東、晶晨股份、恒玄科技、中科藍(lán)訊及翱捷科技等客戶自合作以來(lái)的結(jié)算方式、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)保持了一貫性，相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議的簽署時(shí)點(diǎn)不影響發(fā)行人的收入確認(rèn)政策，不影響補(bǔ)充協(xié)議的法律效力。恒玄科技日期簽署錯(cuò)誤并已更正，發(fā)行人不存在倒簽補(bǔ)充協(xié)議以調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時(shí)間的情形。

關(guān)于海絲民和、齊鑫煒邦部分，根據(jù)申報(bào)材料，2019年7月海絲民和以1元/股價(jià)格受讓齊鑫煒邦股份入股發(fā)行人，2019年8月起即將部分股權(quán)以3.4元/股價(jià)格轉(zhuǎn)讓給寧波鯨舜；上交所要求說(shuō)明，寧波鯨舜以3.4元/股價(jià)格自海絲民和處受讓股份的原因。

甬矽電子回復(fù)，2017年12月，齊鑫煒邦以1元/股的價(jià)格增資取得發(fā)行人10,000萬(wàn)股股份。2019年6月10日，原為齊鑫煒邦有限合伙人之一的海絲民和自齊鑫煒邦退伙，并辦理了工商變更登記手續(xù)。2019年6月22日，齊鑫煒邦與海絲民和簽署《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，海絲民和以1元/股受讓齊鑫煒邦所持發(fā)行人5,000萬(wàn)股股份（占公司總股數(shù)的22.73%）。通過(guò)上述退伙及股份受讓，海絲民和將對(duì)發(fā)行人的間接持股變更為直接持股，其持股成本為1元/股。

2019年7月，發(fā)行人以3.4元/股進(jìn)行融資，元禾璞華等投資者以增資方式投資發(fā)行人。同時(shí)，作為財(cái)務(wù)投資機(jī)構(gòu)的海絲民和存在減持需求，于2019年8-9月，海絲民和以3.4元/股的價(jià)格轉(zhuǎn)讓其所持發(fā)行人股份，其中向朗迪集團(tuán)轉(zhuǎn)讓2,900萬(wàn)股，向?qū)幉L舜轉(zhuǎn)讓100萬(wàn)股，向?qū)幉ㄒι剔D(zhuǎn)讓500萬(wàn)股，向天津

泰達(dá)轉(zhuǎn)讓300萬(wàn)股。根據(jù)發(fā)行人實(shí)際控制人的訪談?wù)f明，寧波鯨舜作為員工持股平臺(tái)，其依據(jù)公司2019年股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃以增資方式取得500萬(wàn)股股份，但因員工看好發(fā)行人未來(lái)發(fā)展前景，持股意愿較為踴躍，認(rèn)購(gòu)意向超出了持股平臺(tái)已持有的股份總數(shù)，同時(shí)齊鑫煒邦和海絲民和存在減持需求，故選擇以市場(chǎng)價(jià)格受讓部分存量股份，以補(bǔ)充作為員工持股平臺(tái)的股份來(lái)源。

寧波鯨舜為發(fā)行人員工持股平臺(tái)，長(zhǎng)期看好發(fā)行人未來(lái)發(fā)展前景，以3.4元/股的價(jià)格受讓存量股份作為員工持股平臺(tái)的股份來(lái)源之一，具有合理性。

關(guān)于內(nèi)部控制不規(guī)范，招股說(shuō)明書披露，2018和2019年，發(fā)行人與客戶和供應(yīng)商存在轉(zhuǎn)貸融資行為，累計(jì)金額為14,500.00萬(wàn)元；2018年，發(fā)行人協(xié)助中意控股轉(zhuǎn)貸總計(jì)13,000.00萬(wàn)元；2018和2019年度發(fā)行人與關(guān)聯(lián)股東及其他第三方存在大額資金拆借，累計(jì)金額為31,717.00萬(wàn)元。上交所要求說(shuō)明，前述轉(zhuǎn)貸和大額資金拆借的背景、原因、決策程序和合同簽署情況；

甬矽電子回復(fù)，報(bào)告期內(nèi)，公司存在通過(guò)外部供應(yīng)商、客戶等第三方進(jìn)行轉(zhuǎn)貸融資的情況，由于中意控股及下屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中存在資金需求，經(jīng)與公司協(xié)商后，由公司協(xié)助其進(jìn)行轉(zhuǎn)貸。2018年3月至5月，總計(jì)協(xié)助中意控股轉(zhuǎn)貸13,000萬(wàn)元。2018年、2019年，公司存在與關(guān)聯(lián)股東及其他第三方進(jìn)行資金拆借的情況。發(fā)行人與關(guān)聯(lián)股東及其他第三方之間的資金拆借均未支付利息，截至目前，上述拆借資金均已償還。發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及股東大會(huì)對(duì)相關(guān)行為進(jìn)行了追認(rèn)，發(fā)行人制定并完善了相關(guān)制度，2020年以來(lái)未發(fā)生新的轉(zhuǎn)貸或資金拆借行為，發(fā)行人相關(guān)內(nèi)控不規(guī)范情形已經(jīng)整改，相關(guān)內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行。

甬矽電子2017年11月設(shè)立，主要從事集成電路的封裝和測(cè)試業(yè)務(wù)，主營(yíng)業(yè)務(wù)包括集成電路封裝和測(cè)試方案開發(fā)、不同種類集成電路芯片的封裝加工和成品測(cè)試服務(wù)，以及與集成電路封裝和測(cè)試相關(guān)的配套服務(wù)。

關(guān)鍵詞： 是否 資金 科創(chuàng) 回復(fù)