中華網財經9月2日訊 中華網財經了解到，9月1日甬矽電子（寧波）股份有限公司(下稱“甬矽電子”)回復科創板首輪審核問詢。

證監會網站9月1日刊登的《關于甬矽電子（寧波）股份有限公司首次公開發行股票并在科創板上市之申請文件審核問詢函的回復》披露了主要問詢問題。在科創板問詢中，上交所主要關注主要產品、主要客戶、實際控制人、對賭條款、信息披露、勞務外包、募投項目等共計15個問題。

根據重大銷售合同，每月20日或25日為結賬日、分別按照出庫和入庫結算；部分銷售合同直接約定發行人代管的成品經測試合格后成品一經入庫則其所有權隨之轉移；北京燕東微電子有限公司、晶晨股份、恒玄科技、翱捷科技和中科藍訊等公司以補充協議的方式對代管安排進行了約定，其中北京燕東微電子有限公司、晶晨股份、恒玄科技和中科藍訊補充協議的簽署日期分別為2020年12月、2020年11月、2019年2月、和2020年1月，翱捷科技的補充協議無簽署日期；

關于收入確認政策，下半年收入集中度占比較高的原因，上交所要求說明各年最后一個月和結賬日后入庫確認收入的具體情況，是否存在集中入庫和倒簽補充協議的情形；

甬矽電子回復，報告期各期公司收入集中于下半年，主要系產能持續擴張帶動收入不斷增長以及受芯片及終端產品生產周期的季節性影響所致。報告期內，公司產能、產量及銷量一直處于持續擴張狀態，除2020年上半年度外，每半年度的銷售收入均呈增加趨勢。受2020年初新冠疫情爆發影響，2020年上半年收入較2019年度下半年有所下降。2020年下半年，隨著新冠疫情好轉及下游需求回暖，發行人營業收入快速增長。發行人產能的逐步釋放導致當年下半年的營業收入會高于上半年。

發行人與恒玄科技簽署的補充協議簽署日期存在錯誤，與翱捷科技簽署的補充協議未簽署日期，存在一定瑕疵。2021年1月，雙方完成合同用印后恒玄科技將未簽署日期的補充協議寄給發行人，相關人員根據合同管理規定對相關合同進行歸檔時發現相關協議未簽署日期，誤將主協議簽署時間作為補充協議簽署時間進行了簽署。

發行人與翱捷科技簽訂的《補充協議》未簽署日期，根據翱捷科技出具的確認函，相關補充協議的簽署時間為2021年1月4日，并同時確認：“自雙方合作之日起，即以補充協議約定方式對產品進行入庫結算，且雙方對此均無異議；2021年1月簽署的補充協議系以書面形式對實際結算方式予以進一步明確，以免糾紛。補充協議未落款時間不影響補充協議及原合同的效力。補充協議對原合同的修訂，應視為雙方在原合同的有效期內均應按補充協議的約定履行合同義務。自雙方合作之日起，雙方對產品結算方式及合同條款的理解不存在分歧，雙方合作以來從未就產品結算產生糾紛。”

發行人相關補充協議的簽署系對原簽署的主協議相關條款的細化和明確，補充協議的簽署未實質變更主協議的相關約定，發行人與北京燕東、晶晨股份、恒玄科技、中科藍訊及翱捷科技等客戶自合作以來的結算方式、收入確認時點保持了一貫性，相關補充協議的簽署時點不影響發行人的收入確認政策，不影響補充協議的法律效力。恒玄科技日期簽署錯誤并已更正，發行人不存在倒簽補充協議以調節收入確認時間的情形。

關于海絲民和、齊鑫煒邦部分，根據申報材料，2019年7月海絲民和以1元/股價格受讓齊鑫煒邦股份入股發行人，2019年8月起即將部分股權以3.4元/股價格轉讓給寧波鯨舜；上交所要求說明，寧波鯨舜以3.4元/股價格自海絲民和處受讓股份的原因。

甬矽電子回復，2017年12月，齊鑫煒邦以1元/股的價格增資取得發行人10,000萬股股份。2019年6月10日，原為齊鑫煒邦有限合伙人之一的海絲民和自齊鑫煒邦退伙，并辦理了工商變更登記手續。2019年6月22日，齊鑫煒邦與海絲民和簽署《股份轉讓協議》，海絲民和以1元/股受讓齊鑫煒邦所持發行人5,000萬股股份（占公司總股數的22.73%）。通過上述退伙及股份受讓，海絲民和將對發行人的間接持股變更為直接持股，其持股成本為1元/股。

2019年7月，發行人以3.4元/股進行融資，元禾璞華等投資者以增資方式投資發行人。同時，作為財務投資機構的海絲民和存在減持需求，于2019年8-9月，海絲民和以3.4元/股的價格轉讓其所持發行人股份，其中向朗迪集團轉讓2,900萬股，向寧波鯨舜轉讓100萬股，向寧波姚商轉讓500萬股，向天津

泰達轉讓300萬股。根據發行人實際控制人的訪談說明，寧波鯨舜作為員工持股平臺，其依據公司2019年股權激勵計劃以增資方式取得500萬股股份，但因員工看好發行人未來發展前景，持股意愿較為踴躍，認購意向超出了持股平臺已持有的股份總數，同時齊鑫煒邦和海絲民和存在減持需求，故選擇以市場價格受讓部分存量股份，以補充作為員工持股平臺的股份來源。

寧波鯨舜為發行人員工持股平臺，長期看好發行人未來發展前景，以3.4元/股的價格受讓存量股份作為員工持股平臺的股份來源之一，具有合理性。

關于內部控制不規范，招股說明書披露，2018和2019年，發行人與客戶和供應商存在轉貸融資行為，累計金額為14,500.00萬元；2018年，發行人協助中意控股轉貸總計13,000.00萬元；2018和2019年度發行人與關聯股東及其他第三方存在大額資金拆借，累計金額為31,717.00萬元。上交所要求說明，前述轉貸和大額資金拆借的背景、原因、決策程序和合同簽署情況；

甬矽電子回復，報告期內，公司存在通過外部供應商、客戶等第三方進行轉貸融資的情況，由于中意控股及下屬企業在經營中存在資金需求，經與公司協商后，由公司協助其進行轉貸。2018年3月至5月，總計協助中意控股轉貸13,000萬元。2018年、2019年，公司存在與關聯股東及其他第三方進行資金拆借的情況。發行人與關聯股東及其他第三方之間的資金拆借均未支付利息，截至目前，上述拆借資金均已償還。發行人董事會、監事會及股東大會對相關行為進行了追認，發行人制定并完善了相關制度，2020年以來未發生新的轉貸或資金拆借行為，發行人相關內控不規范情形已經整改，相關內控制度得到有效執行。

甬矽電子2017年11月設立，主要從事集成電路的封裝和測試業務，主營業務包括集成電路封裝和測試方案開發、不同種類集成電路芯片的封裝加工和成品測試服務，以及與集成電路封裝和測試相關的配套服務。

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