周一早上一上班，小伙伴們就在群里熱聊起關于個稅抵扣的事兒：

“聽說明年還能少交個稅!”

“看了半天，愣是沒看明白......”

“我看到了呢，很適合咱們這種有老有小的人!”

“剛睡醒，有誰能說一下又發生了什么事?”

......

12月22日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》發布，根據《辦法》內容，個人所得稅專項附加扣除主要包含6大項：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。扣除辦法自2019年1月1日起實施。

《辦法》出臺后，各大媒體也紛紛解讀。然而因每個人家庭情況不同，不少網友表示“看不懂”“看懂了依然不會算”，課代表決定給大家講幾道“典型例題”。

案例一：一對夫妻(有一個3歲以上的孩子、有房貸、贍養老人)

案例二：工資2萬的男生(有一個孩子上小學、父母滿60歲、租房、讀在職研究生)

案例三：單身女(讀在職研究生、租房、父母滿60歲)

有網友總結道，想要省錢少交稅，就得抓緊生娃，送去上學，孝敬父母，少買房，多學習。

搞明白自己能抵扣多少個稅后，問題又來了，如何申報呢?

答：單位和個人都能申報。

◆ 在職人員單位統一辦理

對于納稅人由單位每月發放工資的預扣預繳稅款環節辦理的，根據規定，除大病醫療以外，對于子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、贍養老人五項專項附加扣除，納稅人可以選擇在任職單位每月發放工資預扣預繳稅款時，享受專項附加扣除政策。其中納稅人在首次享受時，需要先填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》，并報送給任職單位。任職單位比照“三險一金”的扣除方式，為納稅人辦理專項附加扣除。

◆ 個人可登錄APP和網站自行辦理

對于納稅人在年度匯算清繳的自行納稅申報環節辦理的，如果納稅人在納稅年度內未享受或未足額享受專項附加扣除的，以及對于無法按月享受的大病治療支出專項附加扣除的，可以選擇在次年3月1日至6月30日內，自行辦理綜合所得年度匯算清繳申報時享受專項附加扣除。辦理時需向稅務機關報送《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

稅務部門為納稅人提供了通過紙質表格、電子模板、遠程辦稅端共三種方式。據悉，從2019年1月1日，稅務機關將正式發布遠程辦稅端，包括國家稅務總局發布的手機APP“個人所得稅”和各省電子稅務局網站。納稅人下載或打開這些遠程辦稅端軟件，通過實名注冊獲取登錄用戶名和密碼，并進入軟件操作界面，即可以填報專項附加扣除信息。

熱點問題匯總：

子女篇

1.子女教育費用扣除，從孩子多大開始?

答：滿3周歲的當月開始。

2.子女的范圍包括哪些?

答：包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養子女。

3.子女教育的扣除在父母之間如何分配?

答：可以選擇由父母一方按扣除標準的100%扣除，即一方每月扣除1000元，另一方不扣除;也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即雙方每月各扣除500元。

4.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎?

答：具體扣除方式后在一個納稅年度內不能變更。

5.在境外學校接受教育可以享受扣除嗎?

答：在境內學校或中國境外學校接受教育，都可以享受子女教育專項附加扣除。

6.納稅人享受子女教育專項附加扣除，需要留存哪些資料?

答：納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

繼續教育篇

7.繼續教育專項附加扣除的扣除標準是怎么規定的?

答：a.納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。b.納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

8.納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假是否連續計算?

答：納稅人因病、因故等非主觀原因休學且學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假期連續計算。

9.納稅人享受繼續教育專項附加扣除需留存哪些資料?

答：納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。

住房貸款利息篇

10.住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么?

答：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出。

11.住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎么規定的?

答：按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

12.住房貸款利息專項附加扣除的扣除主體是誰?

答：經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除， 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

住房租金篇

13.住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?

答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定進行扣除。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

14.住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的?

答：是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)全部行政區域范圍;納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。

15.住房租金專項附加扣除的扣除標準是怎么規定的?

答：北京市民租房每月可抵扣1500元。暫行辦法明確，直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元。除上述城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區人口不超過100萬(含)的城市，扣除標準為每月800元。

16.住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰?

答：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

17.納稅人享受住房租金專項附加扣除應該留存哪些資料?

答：納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。

贍養老人篇

18.贍養老人專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的?

答：納稅人贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出。

19.贍養老人專項附加扣除的扣除標準是怎么規定的?

納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除;納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。

20.贍養老人專項附加扣除的分攤方式有哪幾種?

答：由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。

21.納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養老人扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除?

答：只要父母其中一位年滿60歲就可以享受扣除，不按照被贍養人的人數累加計算。

大病醫療篇

22.大病醫療專項附加扣除的扣除標準是怎樣的?

答：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自負部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

23.大病醫療專項附加扣除何時扣除?

答：在次年3月1日至6月30日辦理年度匯算清繳時扣除。

24.納稅人的配偶、子女發生的大病醫療支出，是否可以選擇由該納稅人扣除?

答：納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

25.納稅人享受大病醫療專項附加扣除時，需要留存哪些資料?

答：納稅人應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件(或者復印件)等資料備查。

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