當事人：天夏智慧城市科技股份有限公司(以下簡稱天夏智慧)，住所：廣西壯族自治區梧州市長洲區。

夏建統，男，1974年10月出生，2016年6月至2019年7月歷任天夏智慧董事、總裁、董事長、法定代表人、董事會秘書，經本案查實，2016年4月6日后是天夏智慧的實際控制人。住址：浙江省衢州市柯城區。

陳國民，男，1970年12月出生，2016年6月至2017年11月歷任天夏智慧董事、董事長、法定代表人、總經理。住址：江蘇省無錫市惠山區。

遲晨，男，1983年11月出生，2019年8月任天夏智慧董事長兼董事會秘書。住址：北京市西城區。

梁國堅，男，1956年10月出生，天夏智慧原實際控制人，2001年8月至2016年6月歷任天夏智慧董事長、法定代表人，2019年7月之前任天夏智慧董事。住址：廣西壯族自治區梧州市萬秀區。

陳雪梅，女，1983年12月出生，2018年12月任天夏智慧董事，2019年7月后兼任總裁。住址：浙江省杭州市拱墅區。

楊箐，女，1978年12月出生，2016年8月至2018年7月任天夏智慧財務總監。住址：浙江省杭州市西湖區。

王軍，男，1977年12月出生，2018年7月至2019年11月任天夏智慧財務總監。住址：安徽省寧國市。

賈國華，男，1981年11出生，2016年6月至2018年7月任天夏智慧董事、董事會秘書。住址：安徽省潁上縣。

楊偉東，男，1973年11月出生，2016年6月任天夏智慧監事。住址：新疆維吾爾自治區哈密市。

高友志，男，1968年1月出生，2010年3月至2016年6月任天夏智慧總經理，2013年7月至2018年11月任副董事長，2016年8月至2018年11月兼任副總裁。住址：廣西壯族自治區南寧市青秀區。

胡寶鋼，男，1960年2月出生，2016年6月至2019年7月任天夏智慧董事。住址：遼寧省沈陽市和平區。

管自力，男，1961年12月出生，2015年4月任天夏智慧獨立董事。住址：廣西壯族自治區南寧市青秀區。

陳曉東，男，1969年4月出生，2016年6月至2019年7月任天夏智慧獨立董事。住址：上海市長寧區。

劉遙，女，1973年5月出生，2018年4月至2019年7月任天夏智慧總裁。住址：北京市朝陽區。

陳芳，女，1972年8月出生，2013年7月至2019年3月任天夏智慧獨立董事。住址：湖北省武漢市江岸區。

方巍，男，1986年8月出生，2016年6月至2019年7月任天夏智慧監事會主席。住址：上海市浦東新區。

陸志強，男，1979年11月出生，2016年5月至2019年7月任天夏智慧監事。住址：浙江省杭州市下城區。

程占新，男，1973年9月出生，2019年7月任天夏智慧董事，2019年8月兼任副總裁。住址：浙江省杭州市余杭區。

饒婕，女，1983年12月出生，2019年7月任天夏智慧董事。住址：浙江省杭州市西湖區。

黃紹強，男，1973年8月出生，2019年7月任天夏智慧獨立董事。住址：四川省成都市錦江區。

張立，男，1956年5月出生，2019年7月任天夏智慧獨立董事。住址：四川省成都市成華區。

毛元榮，男，1978年2月出生，2019年7月至2020年6月任天夏智慧監事。住址：浙江省杭州市濱江區。

張囡娜，女，1984年9月出生，2019年7月任天夏智慧監事。住址：浙江省杭州市余杭區。

依據2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)的有關規定，我局對天夏智慧信息披露違法行為進行了立案調查、審理，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。應當事人梁國堅、陳國民、賈國華、高友志、管自立、陳曉東、陳芳、方巍、胡寶鋼的要求，我局2021年11月12日舉行了聽證會，聽取了上述當事人及代理人的陳述和申辯。當事人遲晨、劉遙、陳雪梅、楊箐、王軍、陸志強、黃紹強提交了書面陳述和申辯意見，但未要求聽證。當事人夏建統放棄行使聽證和陳述申辯權利。當事人天夏智慧、楊偉東、程占新、饒婕、張立、毛元榮、張囡娜未要求陳述申辯和聽證。本案現已調查、審理終結。

經查明，天夏智慧存在以下違法事實：

一、通過虛構智慧城市建設項目完成情況的方式虛增收入和利潤

2016年4月至2019年6月期間，天夏智慧隱瞞其全資子公司杭州天夏科技集團有限公司(以下簡稱杭州天夏)所承接的安順市西秀區智慧城市、重慶永川區智慧商圈、拉薩堆龍德慶區智慧政務、重慶永川智慧城市和重慶智慧校園、大邑影視基地大數據中心、溧陽金橋商貿智慧園區、智慧能源工業企業電力大數據中心、中國移動四川公司2018年農村寬帶三方合作等智慧城市建設項目的實際建設情況。在上述項目尚未實際建設或僅部分建設，不滿足收入確認條件的情況下，天夏智慧通過虛構項目建設完成進度的方式虛假確認或者提前確認收入，并在相關定期報告中虛增上述項目的收入和利潤，合計虛增收入不少于30.86億元，虛增利潤不少于11.48億元。上述行為造成天夏智慧2016年年度報告、2017年年度報告、2018年年度報告以及2019年半年度報告中收入和利潤數據虛假記載。其中，2016年年報虛增營業收入不少于8.87億元、利潤不少于3.91億元，分別占天夏智慧披露的當年營業收入的69.45%、利潤總額的96.57%;2017年年報虛增營業收入不少于10.75億元、利潤不少于2.83億元，分別占天夏智慧披露的當年營業收入的64.54%、利潤總額的40.14%;2018年年報虛增營業收入不少于8.74億元、利潤不少于3.35億元，分別占天夏智慧披露的當年營業收入的80.09%、利潤總額的143.71%;2019年半年報虛增營業收入不少于2.50億元、利潤不少于1.39億元，分別占天夏智慧披露的當期營業收入的97.68%、利潤總額的167%。

二、虛假披露公司實際控制人

2016年4月6日天夏智慧非公開發行股票完成后，錦州恒越投資有限公司、西藏朝陽投資有限公司、安徽京馬投資有限公司、北京浩澤嘉業投資有限公司分別持有天夏智慧16.41%、15.8%、7.5%、3.34%股份，上述公司均實際由夏建統控制。2016年4月6日后，夏建統實際支配天夏智慧有表決權的股份超過30%，并負責上市公司主要經營業務，是天夏智慧的實際控制人。天夏智慧在2016年半年報、2016年年報、2017年半年報、2017年年報、2018年半年報、2018年年報、2019年半年報中均披露公司實際控制人為梁國堅、張桂珍夫婦。天夏智慧前述定期報告關于公司實際控制人的披露不真實，構成虛假記載。

三、未完整披露對外負債

2017年，天夏智慧在杭州銀行北京朝陽支行開具1.2億元商業承兌匯票未入賬，占當期披露的母公司報表負債總額的38.45%，占合并報表負債總額的7.76%。2018年，天夏智慧又在該行開具4.45億元商業承兌匯票未入賬。截至當年末，共有5.65億元應付商業承兌匯票未入賬，占當期披露的母公司報表負債總額的80.67%，占合并報表負債總額的39.07%。天夏智慧未在2017年和2018年年報中披露上述負債情況，前述定期報告所披露債務情況存在重大遺漏。

四、未按規定披露為關聯方提供財務資助的關聯交易

2016年至2018年期間，天夏智慧的子公司杭州天夏為關聯方提供財務資助合計16.6億元。其中，2016年4月-12月、2017年和2018年分別向夏建統實際控制的福建平潭嘉業久安投資管理中心合伙企業(有限合伙)提供財務資助7.48億元、5.22億元和3億元;2016年4月向西藏朝陽投資有限公司提供財務資助0.9億元。2016年、2017年和2018年向關聯方提供財務資助金額分別占上一年度經審計凈資產的146.95%、10.42%和5.38%。對于上述為關聯方提供財務資助的關聯交易，天夏智慧均未履行董事會、股東大會審議程序，未按規定及時披露，也未在2016年、2017年和2018年年報中披露。

五、未按規定披露對外提供擔保事項

2017年至2018年期間，天夏智慧及子公司多次違規對外提供擔保，合計金額9.18億元。其中，2017年先后為浙江睿康投資有限公司、上海昌聚實業有限公司、杭州睿康體育文化有限公司等夏建統實際控制的企業提供擔保合計6.16億元，占上一年度經審計凈資產的12.28%;2018年子公司北京天夏科技有限公司為上海一江經貿有限公司提供擔保3.02億元，占上一年度經審計凈資產的5.42%。對上述對外擔保事項，天夏智慧均未履行董事會、股東大會審議程序，未按規定及時披露，也未在2017年、2018年年報中披露。

六、未按規定披露重大訴訟事項

2018年8月開始，因借款、擔保、票據追索、合同糾紛等，天夏智慧及其子公司陸續被訴至法院。其中，天夏智慧應當不晚于2019年4月11日知悉國厚金融資產管理股份有限公司、中信銀行合肥分行向安徽省高級人民法院提起要求天夏智慧承擔擔保責任訴訟事項。截至當日，天夏智慧連續12月內累計涉訴金額6.17億元，已達到上一年度(2017年)經審計凈資產的11.08%。天夏智慧未及時披露，直至2019年4月30日才在2018年年報中披露了部分訴訟事項。天夏智慧在2019年8月30日披露的2019年半年報中仍未完整披露上述訴訟事項。至此時，公司應披露而未披露的涉訴案件不少于32起，金額不低于11.12億元，占上一年度(2018年)經審計凈資產的比例超過17%。

以上違法事實，有相關書面情況說明、財務資料及憑證、相關人員詢問筆錄、相關文件、協議、工商登記資料、銀行賬戶流水、銀行票據、天夏智慧相關公告、相關司法文書以及調查走訪記錄等證據證明，足以認定。

天夏智慧未按規定及時披露關聯交易、對外擔保、重大訴訟情況;相關定期報告中所披露的財務數據、實際控制人和關聯交易、對外擔保、重大訴訟情況存在虛假記載和重大遺漏。上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條、第六十七條規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述信息披露違法行為。

夏建統隱瞞自己實際控制天夏智慧的事實，指使天夏智慧違規對外擔保，導致天夏智慧未如實披露實際控制人和對外擔保信息，其行為已經構成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述實際控制人指使上市公司從事信息披露違法的行為。

對天夏智慧的上述違法行為，以下時任董事、監事、高級管理人員，在各自的任職期間內分別負有責任：

對天夏智慧在相關定期報告中虛增收入和利潤的違法行為，夏建統、陳國民、陳雪梅、楊箐、王軍、賈國華、遲晨是直接負責的主管人員;梁國堅、高友志、胡寶鋼、方巍、楊偉東、陸志強、管自力、陳曉東、陳芳、劉遙、程占新、饒婕、黃紹強、張立、毛元榮、張囡娜是其他直接責任人員。

對天夏智慧虛假披露實際控制人的違法行為，夏建統、梁國堅、陳國民、遲晨、賈國華是直接負責的主管人員;高友志、陳雪梅、楊箐、王軍、胡寶鋼、方巍、楊偉東、陸志強、管自力、陳曉東、陳芳、劉遙、程占新、饒婕、黃紹強、張立、毛元榮、張囡娜是其他直接責任人員。

對天夏智慧未完整披露對外負債的違法行為，夏建統、楊箐、王軍、賈國華是直接負責的主管人員，梁國堅、陳雪梅、高友志、胡寶鋼、方巍、楊偉東、陸志強、管自力、陳曉東、陳芳、劉遙是其他直接責任人員。

對天夏智慧未按規定披露為關聯方提供財務資助的關聯交易的違法行為，夏建統、陳國民、賈國華、楊箐、王軍是直接負責的主管人員，梁國堅、高友志、胡寶鋼、陳雪梅、方巍、楊偉東、陸志強、管自力、陳曉東、陳芳是其他直接責任人員。

對天夏智慧未按規定披露對外提供擔保事項的違法行為，夏建統、陳國民、賈國華是直接負責的主管人員，梁國堅、陳雪梅、楊箐、王軍、高友志、胡寶鋼、方巍、楊偉東、陸志強、管自力、陳曉東、陳芳、劉遙是其他直接責任人員。

對天夏智慧未按規定披露重大訴訟事項，夏建統、遲晨是直接負責的主管人員，陳雪梅、王軍、楊偉東、管自力、程占新、饒婕、黃紹強、張立、毛元榮、張囡娜是其他直接責任人員。

當事人在聽證和陳述、申辯材料中提出如下意見：

1.參與陳述申辯或聽證的16名當事人均提出自己對公司違法行為未參與、不知情、不存在主觀故意。

2.梁國堅、陳國民、賈國華、高友志、管自力、胡寶鋼、方巍、劉遙、王軍、陸志強、黃紹強等提出，自己未直接參與公司智慧城市業務的經營管理。

3.梁國堅、陳國民、賈國華、高友志、管自力、陳曉東、胡寶鋼等提出，公司違法事項均未經董事會和股東大會審議程序，都是夏建統隱瞞董事會策劃指揮的，行為隱蔽，專業會計師出具了正常審計報告，自己不具備財務專業背景，不負責財務工作，難以發現違法行為。

4.賈國華、陳曉東、方巍、劉遙、胡寶鋼等提出，自己曾提出辭職但被拖延不批準，導致被動履職。

5.賈國華、高友志、陳芳、楊箐等提出自己在職期間積極工作履職。

6.陳國民、劉遙、王軍等提出，公司沒有給自己提供相應的權限、條件正常履職，自己被長期架空。方巍、陸志強提出，自己只是掛名監事。

7.高友志、方巍等提出，自己只領取董事或監事津貼，自行繳納社保。賈國華、胡寶鋼等提出，自己沒有獲取不當利益。

8.遲晨、陳雪梅、黃紹強等提出自己在公司違法期間任職時間短，沒有充分時間了解核實公司違法事實。

9.梁國堅、遲晨提出，自己曾糾正或要求公司糾正違法行為。

10.方巍、劉遙等提出，自己并未參與2018年年報等定期報告的審議，但相關定期報告審議文件中卻有其本人的簽字，故對該簽字不予認可。陳曉東、管自力等提出，自己在2019年4月29日董事會上以通訊方式審議表決了2018年年報，但對決議上其本人簽名的真實性表示懷疑。

11.陳國民提出，其曾拒絕在公司擬違規擔保的文件上簽字，發現公司有人員偽造董事會決議，并通知部分董事。

12.高友志提出，曾到智慧城市項目地實地考察，抽查了審計憑證，已履行勤勉義務。陳曉東提出，曾就貴州安順項目找到陳國民提出希望實地考察或公司提供佐證材料，被拒絕。

13.高友志提出，其于2018年10月辭職，對其個人的行政處罰已超過2年時效。

綜上，上述16名當事人分別請求從輕、減輕或免除處罰。

經復核，我局認為，第一，對于第1-8項申辯意見，《公司法》第一百四十七條第一款規定了董事、監事、高級管理人員對公司負有忠實義務和勤勉義務，2005年《證券法》第六十八條第三款規定董事、監事、高級管理人員負有保證上市公司所披露的信息真實、準確、完整的義務。天夏智慧時任董事、監事、高級管理人員應當對公司信息披露實施必要、有效的監督，應當主動了解、持續關注公司的經營和財務等狀況，積極詢問，提出質疑，提供建議。天夏智慧長期系統性財務造假，公司主營的智慧城市業務大量項目長期未正常建設運營，多名時任董事、監事、高級管理人員明知內部治理失效，而仍未對前述異常情形予以應有的關注，更未進行必要、審慎的核查，導致公司多項信息披露違法行為發生和持續，明顯未依法履行忠實和勤勉義務，應當負有責任。未參與、不知情、不存在主觀故意、未正常履職、未參與業務管理、信任審計機構、不具備專業背景、未獲取不當利益、任職時間短等均不應當作為免責理由。第二，對于第9項申辯意見，梁國堅、遲晨提出的要求或組織糾正違法行為均不在本案處罰事實和時間范圍內。第三，對于第10項申辯意見，根據方巍自己的陳述，其是2018年在經由夏建統之兄夏某軍(未在公司任職)向夏建統溝通辭職被拒后，經夏某軍同意其辭職，就不再參與公司重大事項溝通、管理，不再履行監事職責，進而未參加2018年年報監事會審議。但2019年4月30日天夏智慧披露的《第八屆監事會第二十七次會議決議》顯示，方巍主持召開該次監事會，審議并通過了2018年年報等六項議案。方巍作為上市公司監事會主席，在公司未明確同意其辭職，也未對外公告其辭職的情況下，其僅以與公司毫無干系的夏某軍同意為由就不再履職，明顯是未勤勉盡責，正是因其未依法履職，造成虛假記載的定期報告以其名義通過監事會審議并對外披露，且事發后其仍未向監管部門報告，導致公司繼續發生后續違法行為。因此無論其是否簽字，都屬未勤勉盡責，應當負有責任。劉遙于2018年4月開始擔任天夏智慧總裁，但根據其自述，由于公司原有團隊不配合，夏建統也表示無法協調，其無法參與杭州天夏執行的項目，也不了解該公司的人事、財務情況，不清楚公司的財務情況，其于2019年2月提出離職，直至2019年7月正式離職，未在討論2018年年報相關會議材料上簽字。作為公司總裁，劉遙有義務積極、全面地了解公司財務、業務和子公司情況，并履行管理職責，原團隊不配合、董事長不積極協調等不應成為自己不積極履職的借口。在任職期間，劉遙作為公司總裁，對公司擬發布的定期報告內容，不是去積極了解核實，而是事前私下簽訂免責備忘錄，事中不參與討論和簽字，事后不向監管部門報告，其一系列消極應對行為客觀上助長了公司違法行為的持續，明顯尚未達到勤勉盡責的要求，因此，無論上述簽字是否真實，其均應當對公司的違法行為承擔責任。管自力和陳曉東均承認以通訊方式參加了天夏智慧第八屆董事會第四十七次會議并表決通過了2018年年報，二人并未在審議該年報的董事會上提出異議，未向公司董事會或監管部門報告，表明二人并未勤勉履職，無論董事會決議上的簽名是否真實，均不影響該事實成立，亦不影響二人對公司的違法行為承擔責任。第四，對于第11項申辯意見，首先，陳國民提出的拒絕簽字的擔保事項不在本案處罰事實范圍內;其次，陳國民作為董事長，在事情發生后既未將該情況正式通報董事會，也未向監管部門報告，而是采取提出辭職的方式消極應對，致使該事件后公司仍繼續發生違規擔保，明顯尚不足以證明其勤勉盡責，不能成為免責理由。第五，對于第12項申辯意見，高友志作為公司副董事長兼副總裁，到項目地考察、抽查審計憑證均系正常履職行為。根據高友志提供的個人行程，其到相關項目地時，相關項目的合同尚未正式簽署。因其并未通過上述行為發現違法線索并提出異議，不能證明勤勉盡責。陳曉東作為獨立董事有權獨立開展考察工作，有權要求公司提供佐證材料，其稱僅因陳國民未配合就放棄，且未向董事會提出異議，不能證明勤勉盡責。第六，對于第13項申辯意見，高友志任職至2018年11月30日，未超過行政處罰時效。

對于上述部分申辯意見，在本案調查階段，相關當事人已經向我局反映，相關情節在本案量罰時已經予以充分考量。綜上，我局對各當事人的申辯意見不予采納。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的規定，我局決定：

1.對天夏智慧責令改正，給予警告，并處以60萬元罰款;

2.對夏建統指使天夏智慧從事信息披露違法行為給予警告，并處以60萬元罰款;

3.對夏建統、陳國民、陳雪梅、楊箐、王軍給予警告，并分別處以30萬元罰款;

4.對梁國堅、遲晨、賈國華給予警告，并分別處以25萬元罰款;

5.對高友志、楊偉東、胡寶鋼給予警告，并分別處以20萬元罰款;

6.對管自力、陳曉東給予警告，并分別處以15萬元罰款;

7.對劉遙、陳芳、方巍、陸志強給予警告，并分別處以10萬元罰款;

8.對程占新、饒婕給予警告，并分別處以5萬元罰款;

9.對黃紹強、張立、毛元榮、張囡娜給予警告，并分別處以3萬元罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內，將罰款匯交中國證券監督管理委員會開戶銀行：中信銀行北京分行營業部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送我局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政復議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。

廣西證監局

2021年12月21日

關鍵詞： 天夏智慧 財務造假