財聯社（上海，記者盧丹）訊，近日，美國證監會(SEC)公布了《外國公司問責法》實施細則，個別企業宣布啟動自美退市工作，引發市場對協議控制（VIE）架構企業赴境外上市的擔憂。

境內企業赴美上市的前景如何發展？中美審計監管合作將如何開展？對于這些市場關切問題，證監會官網12月5日傍晚更新了一則證監會新聞發言人答記者問，再次向市場表明了中國監管機構的開放和合作態度。

對于下一步境內企業赴美上市前景，證監會新聞發言人回應，中國證監會和相關監管部門始終對企業選擇境外上市地持開放態度，充分尊重企業依法合規自主選擇上市地。近期，個別媒體報道中國監管部門將禁止VIE架構企業赴境外上市，推動在美上市中國企業退市，這完全是誤解誤讀。據證監會了解，一些境內企業正在積極與境內外監管機構溝通，推進赴美上市事宜。

關于中美審計監管合作如何開展，證監會新聞發言人回應，近期，中國證監會與美國SEC、美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)等監管機構就解決合作中存在的問題進行了坦誠、有建設性的溝通，對一些重點事項推進合作方面取得了積極進展。只要雙方監管機構繼續秉持這種相互尊重、理性務實和專業互信的原則開展對話磋商，就一定能夠找到雙方都接受的合作路徑。

關注一：中國監管部門始終對企業選擇境外上市地持開放態度

近期，美國資本市場監管政策趨嚴和中國個別赴美上市企業宣布退市的消息，引發了市場較大擔憂，在美上市的中概股也遭遇了一場應聲大跌的洗禮。

先是有境外媒體報道稱中國證監會將禁止VIE架構企業在境外上市，證監會12月1日及時回應稱：“我們注意到了相關媒體的報道，這一消息不屬實。”

隨后，北京時間12月3日凌晨，SEC宣布通過法規修正案，最終確定了《外國公司問責法案》。該法案要求，在美上市的外國公司必須向SEC提交文件證明該公司不受外國政府擁有或掌控，并遵守PCAOB的審計標準。如在美上市的外國公司不按照美國監管機構的要求提供信息，可能會被摘牌。

境內企業赴美上市的前景是否變得嚴峻？12月5日，證監會新聞發言人答記者問回應了這一市場關切。

證監會新聞發言人回答稱：“我們注意到了這些情況，也關注到市場對中美審計監管合作及下一步境內企業赴美上市前景的關切。中國證監會和相關監管部門始終對企業選擇境外上市地持開放態度，充分尊重企業依法合規自主選擇上市地。近期，個別媒體報道中國監管部門將禁止VIE架構企業赴境外上市，推動在美上市中國企業退市，這完全是誤解誤讀。據我們了解，一些境內企業正在積極與境內外監管機構溝通，推進赴美上市事宜。”

證監會此前曾表示，企業跨境上市是資本全球化環境下的“共贏”選擇。中概股選擇赴美上市，是紐約作為全球金融中心功能發揮的重要體現，對進一步豐富當地市場資產結構和全球投資者投資選擇發揮了非常好的作用，是件“多贏”的好事。二十多年來，已有二百多家中概股公司在美上市。

由此可見，中國證監會對企業自主選擇上市地的開放態度始終如一。

關注二：促進平臺經濟規范發展政策與企業境外上市無必然聯系

今日，證監會新聞發言人在答記者問中進一步回應了一系列促進平臺經濟規范發展的政策措施與企業境外上市活動沒有必然聯系。

證監會新聞發言人表示：“一段時間以來，中國有關監管部門出臺了一系列促進平臺經濟規范發展的政策措施，其主要目的是規制壟斷行為，保護中小企業權益和數據安全、個人信息安全，消滅金融監管真空，防止資本無序擴張。針對這些新問題、新考驗，各國監管部門也正在嘗試采取不同的監管措施，促進平臺經濟更加健康、更可持續的發展。因此，中國政府出臺的相關政策，并非對特定行業或民營企業的打壓，也與企業境外上市活動沒有必然聯系。”

關注點三：爭取盡快解決審計監管合作中遺留問題

關于審計工作底稿，是中美審計監管合作中的一個關鍵環節，也是市場長期關注的熱點。

2020年6月22日，中國證監會主席易會滿接受財新專訪時回答：“中方從未禁止或阻止相關會計事務所向境外監管機構提供審計工作底稿。我們理解，中國法律法規要求的實質是，審計工作底稿這類信息應通過監管合作渠道來交換，并符合安全保密的相關規定。這也是符合國際慣例的通行做法。”

接近監管人士表示，美國監管機構暫時不能檢查為在美上市中概股公司提供審計服務的中國會計師事務所，是跨境監管合作領域的問題，不代表中概股公司不遵守美國的相關法律和規則要求。中概股公司在美上市，必須按要求編制財務報表和履行信息披露義務，否則無法在美國監管機構注冊。中方始終認為，在資本市場高度全球化的今天，加強上市公司信息披露監管，提升審計師專業操守和執業質量，是保護投資者合法權益的重要手段，也是全球證券監管機構的共同責任，必須通過加強跨境監管合作加以落實。中方相信只要從解決問題的目標出發，秉持開放、專業的合作態度和精神，兩國監管部門就一定能夠找到雙方都能接受的適當的合作路徑，共同為跨境上市活動營造良好的國際監管環境。

今日，證監會表示，在落實相關監管措施的過程中，中國有關監管部門將堅定不移推進改革開放，堅持“兩個毫不動搖”，統籌處理好投資者、企業、監管等各方關系，進一步提高政策措施的透明度和可預期性。中國證監會也將繼續與美國監管同行保持坦誠溝通，爭取盡快解決審計監管合作中的遺留問題。

關注點四：中美審計監管合作如何走?

關于中美審計監管合作，證監會新聞發言人今日回應表示：“近期，中國證監會與美國SEC、PCAOB等監管機構就解決合作中存在的問題進行了坦誠、有建設性的溝通，對一些重點事項推進合作方面取得了積極進展。我們相信，只要雙方監管機構繼續秉持這種相互尊重、理性務實和專業互信的原則開展對話磋商，就一定能夠找到雙方都接受的合作路徑。”

證監會新聞發言人還介紹，事實上，中美雙方在中概股審計監管領域一直在開展合作，也曾通過試點檢查探索有效的合作方式，為雙方打下了較好的合作基礎。但是，美國一些政治勢力近年來把資本市場監管政治化，無端打壓在美上市中國企業，脅迫中國企業退市，這不僅有悖于市場經濟的基本原則和法治理念，也損害了全球投資者利益和美國資本市場的國際地位，是一種“多輸”的做法，對誰都沒有好處。在資本市場高度全球化的今天，更需要監管部門以務實、理性、專業的方式處理審計監管合作問題，迫使在美上市中國企業退市不應成為一個負責任的政策選項。

財聯社記者注意到，對于跨境監管合作，中國證監會曾在多個場合公開表示了合作與開放的態度。

2020年6月22日，中國證監會主席易會滿接受財新專訪時就中國資本市場對外開放和中美跨境監管合作問題坦誠地談了他的看法。

就如何能推進有效的跨境監管合作問題，易會滿表示：中國證監會高度重視跨境監管合作，始終堅持開放合作態度。提升上市公司信息披露質量、保護投資者合法權益，是各國證券監管機構的共同職責。在跨境證券監管合作領域，我們堅持尊重國際慣例、體現相互尊重、開展有效溝通、尋求互信共贏的基本原則。

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