中華網(wǎng)財(cái)經(jīng)訊，5月31日晚，獐子島收到年報(bào)問(wèn)詢函，深交所要求獐子島說(shuō)明證券虛假陳述相關(guān)訴訟最新進(jìn)展及影響、償債能力是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬號(hào)被凍結(jié)情況等。

2020年6月23日，獐子島收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書(shū)》，因2016年度報(bào)告、2017年度報(bào)告存在虛假記載以及信息披露違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)獐子島給予警告并處以60萬(wàn)罰款，部分投資者以虛假陳述導(dǎo)致其投資損失為由對(duì)獐子島提起訴訟，截至報(bào)告日，大連市中級(jí)人民法院以證券虛假陳述民事責(zé)任糾紛為案由受理投資者提出的訴訟共計(jì)158起，涉案金額6,284.48萬(wàn)元，截至審計(jì)報(bào)告日案件尚未審結(jié)，獐子島對(duì)該事項(xiàng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。年審會(huì)計(jì)師未能對(duì)該未決訴訟事項(xiàng)應(yīng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的最佳估計(jì)數(shù)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

對(duì)此，深交所要求獐子島詳細(xì)說(shuō)明上述證券虛假陳述相關(guān)訴訟截至回函日的最新進(jìn)展，包括但不限于訴訟金額、審理進(jìn)展、判決結(jié)果及執(zhí)行情況等，并結(jié)合公司已獲知的訴訟信息以及律師意見(jiàn)說(shuō)明相關(guān)訴訟可能對(duì)公司造成的影響；詳細(xì)說(shuō)明公司對(duì)相關(guān)事項(xiàng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的具體計(jì)算過(guò)程、依據(jù)、合理性和充分性等。

年報(bào)顯示，獐子島2020年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入19.27億元，同比下降29.40%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為2.11億元，同比下降45.08%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)為1,484.95萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)103.79%；扣非后歸母凈利潤(rùn)為-1.44億元，同比增長(zhǎng)22.56%；歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為1,257.13萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)653.59%。與此同時(shí)，獐子島報(bào)告期內(nèi)按行業(yè)區(qū)分營(yíng)業(yè)收入所實(shí)現(xiàn)的毛利率均同比增加。審計(jì)報(bào)告顯示，公司截止2020年年末累計(jì)未分配利潤(rùn)余額為-19.18億元，資產(chǎn)負(fù)債率為97.18%，流動(dòng)資產(chǎn)低于流動(dòng)負(fù)債，且因證券虛假陳述涉訴事項(xiàng)，公司部分銀行賬號(hào)凍結(jié)，凍結(jié)資金3,615.91萬(wàn)元，相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)存在重大不確定性。

對(duì)此，深交所要求獐子島詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期所處行業(yè)的發(fā)展情況，并結(jié)合同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明公司報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入有較大幅度下降的原因，同時(shí)說(shuō)明報(bào)告期歸母凈利潤(rùn)、扣非后歸母凈利潤(rùn)、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)與公司營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)趨勢(shì)存在差異的原因及合理性，當(dāng)中請(qǐng)重點(diǎn)說(shuō)明報(bào)告期歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)同比有較大增幅的原因及合理性，進(jìn)一步說(shuō)明前述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)趨勢(shì)與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和行業(yè)發(fā)展情況是否匹配；結(jié)合公司當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、長(zhǎng)短期債務(wù)、融資能力、營(yíng)運(yùn)資金需求、現(xiàn)金流情況等因素，分析說(shuō)明公司的償債能力是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)等；說(shuō)明公司截至回函日銀行賬號(hào)被凍結(jié)的最新情況，包括但不限于賬戶信息、凍結(jié)金額、凍結(jié)原因等，結(jié)合該等銀行賬號(hào)和資金被凍結(jié)對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)的影響，說(shuō)明上述銀行賬號(hào)是否屬于公司主要銀行賬號(hào)，公司是否觸及本所《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第13.3條第（二）項(xiàng)的情形，并說(shuō)明公司已采取或擬采取的應(yīng)對(duì)措施等。

年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，獐子島按行業(yè)區(qū)分營(yíng)業(yè)收入包括水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、水產(chǎn)加工業(yè)、水產(chǎn)貿(mào)易業(yè)、冷鏈物流業(yè)和服務(wù)業(yè)和其他業(yè)務(wù)，其中服務(wù)業(yè)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入為2,087.30萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入為2,645.33萬(wàn)元。同時(shí)，公司《2020年度營(yíng)業(yè)收入扣除情況表》顯示，公司報(bào)告期扣除的營(yíng)業(yè)收入金額為2,645.33萬(wàn)元，扣除的是與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入，獐子島稱主營(yíng)業(yè)務(wù)為水產(chǎn)品加工、水產(chǎn)品養(yǎng)殖、水產(chǎn)品貿(mào)易、冷鏈運(yùn)輸；租賃收入、加工費(fèi)、廢品銷售、利息收入等其他業(yè)務(wù)收入為非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

對(duì)此，深交所要求獐子島按具體的業(yè)務(wù)類型，詳細(xì)列示扣除的營(yíng)業(yè)收入情況；說(shuō)明開(kāi)展水產(chǎn)貿(mào)易業(yè)務(wù)的商品及具體業(yè)務(wù)模式，確定供應(yīng)商和客戶的具體方式和過(guò)程，公司是否負(fù)有向客戶銷售商品的首要責(zé)任；采購(gòu)價(jià)格的確定是否符合商業(yè)慣例，公司因貿(mào)易商品價(jià)格波動(dòng)而承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)或獲得相應(yīng)收益的情況等。

年報(bào)顯示，獐子島報(bào)告期非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益（包括已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分）的金額為1.27億元，占公司報(bào)告期非經(jīng)常性損益金額的79.87%。

對(duì)此，深交所要求獐子島詳細(xì)說(shuō)明上述非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益的具體構(gòu)成、處置標(biāo)的情況及處置目的、交易作價(jià)及定價(jià)依據(jù)、交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)關(guān)系、履行的審議程序及臨時(shí)信息披露情況（如適用）、交易價(jià)款是否已按期收回、相關(guān)會(huì)計(jì)處理情況及是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

年報(bào)顯示，獐子島報(bào)告期末按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款賬面余額為803.51萬(wàn)元，同比增加420.20%，欠款方包括鄧家鵬、大連華聯(lián)食品有限公司、上海易果電子商務(wù)有限公司等。你公司報(bào)告期對(duì)應(yīng)收賬款的核銷金額為42.87萬(wàn)元。

對(duì)此，深交所要求獐子島說(shuō)明與鄧家鵬、大連華聯(lián)食品有限公司、上海易果電子商務(wù)有限公司的業(yè)務(wù)往來(lái)情況，包括但不限于涉及對(duì)象的關(guān)聯(lián)關(guān)系、銷售內(nèi)容、賬齡結(jié)構(gòu)、已采取的催收措施等，進(jìn)一步說(shuō)明對(duì)相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因及判斷依據(jù)，相關(guān)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分；說(shuō)明核銷的應(yīng)收賬款具體情況，包括但不限于涉及對(duì)象及其關(guān)聯(lián)關(guān)系、賬齡結(jié)構(gòu)、已采取的催收措施、預(yù)計(jì)款項(xiàng)無(wú)法收回的具體原因等，進(jìn)一步說(shuō)明核銷相關(guān)款項(xiàng)的合規(guī)性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

年報(bào)顯示，獐子島報(bào)告期管理費(fèi)用中海域使用金的發(fā)生額為3,524.48萬(wàn)元，同比增加712.75%。此外，按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名預(yù)付款中包含預(yù)付海域使用金或租金合計(jì)6,531.18萬(wàn)元，預(yù)付時(shí)間均為2020年；無(wú)形資產(chǎn)中海域使用權(quán)期初賬面原值為2.25億元，報(bào)告期處置金額為1,164.08萬(wàn)元，無(wú)新增情況。

對(duì)此，深交所要求獐子島說(shuō)明當(dāng)前海域使用的具體情況，包括但不限于海域名稱、所處位置、使用目的、使用期等，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明你公司報(bào)告期管理費(fèi)用中海域使用金同比增幅較大的原因及合理性；結(jié)合公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略、報(bào)告期內(nèi)海域相關(guān)資產(chǎn)的處置和新增情況，說(shuō)明公司上述預(yù)付海域使用金或租金尚未結(jié)算的原因及合理性。

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