應付職工薪酬明細科目設置 應付職工薪酬明細科目
1、一、本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。
2、 二、本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償” 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
(相關資料圖)
3、 三、應付職工薪酬的主要賬務處理 (一)企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記本科目,貸記“銀行存款”、“現金”等科目。
4、 企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
5、 企業向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“現金”科目。
6、 企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
7、企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
8、 企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“現金”等科目。
9、 (二)企業應當根據職工提供服務的受益對象,對發生的職工薪酬分別以下情況進行處理 生產部門人員的職工薪酬,借記“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”科目,貸記本科目。
10、 管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
11、 銷售人員的職工薪酬,借記“銷售費用”科目,貸記本科目。
12、 應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發支出”科目,貸記本科目。
13、 因解除與職工的勞動關系給予的補償,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
14、 外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目,貸記本科目。
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